Objectifs
ciblés : Présentation du tableau de financement.
Déroulement du
TP 9
Enoncé :
AMINE est une société anonyme spécialisée
dans la fabrication des ordinateurs portables. En vue de l’analyse du bilan, la
société met à votre disposition les bilans au 31/12/2011 et 31/12/2012.
Les informations complémentaires relatives
à l’exercice 2012 sont :
-
L'entreprise a acquis une nouvelle construction.
Elle a cédée une autre acquise à 340 000dhs. La moins value correspondante
s'élève à 12 000 dhs. les dotations correspondant aux amortissements des
constructions, au cours de l'exercice 2012,
s’élèvent à 60 000dhs.
-
L’entreprise
à acquis une nouvelle machine à 280 000,
En contre partie elle a cédée une ancienne dont la plus value correspondante s’élève à
8 000 dhs. Les dotations aux amortissements du matériel et outillages pour
l’exercice 2012 s’élèvent à 160 000dhs.
-
Titres de
participation acquisition de 800 titres, cession des autres au prix de
168 000 dhs, la valeur d’acquisition de ces titres (vendus) s’élèvent à
134 400 dhs.
-
Acquisition d’un
nouveau terrain à 502 000 et cession d’un autre qui a entrainé une plus value
de 20 000 dhs.
-
Prêts :
l’entreprise a remboursé un prêt, en contre partie elle a prêté une somme de 200 000dhs pour une durée d’un an et
4 mois.
-
Un nouvel
emprunt à été souscrit au 31/12/2012, le
montant des charges financières payées au courant de l’exercice est de 8 600
dhs, représente les intérêts d’un emprunt contracté le 01/07/2007.
-
L’assemblée
générale de la société a été réunie le 09/08/2012 et a décidé de répartir le
bénéfice net comme suit : 240 000 sous forme de dividendes, 2 000
sous forme de report à nouveau et doter le reste aux réserves.
Travail à faire :
1)
Donner la définition et l’utilité d’un tableau
de financement ?
2) Compléter le tableau des
immobilisations, des amortissements et des provisions (voir annexe)?
3) Calculez la CAF ?
4) Etablir le tableau de
synthèse des masses du bilan?
5) Etablir le tableau des
emplois et ressources ?
6) Commentez le
tableau de financement ?
ANNEXE
Actifs
|
2011
|
Passifs
|
2011
|
||
Bruts
|
Amort/pro
|
Nets
|
|||
Frais préliminaires
Fonds commercial
Terrains
Constructions
Matériel de transport
I.T.M.O
Prêts immobilisés
Titres de participation
Stocks M premières
Stocks des produits finis
Clients et Comptes rattachés
Autres débiteurs
Titres de placements
Banque
|
80
440
1600
1400
2240
720
300 352
200
176 408 60,8
12
903,2
|
32
-
-
800
880
320
-
-
-
-
2
-
-
-
|
48
440 1600 600 1360 400 300 352
200
176 406 60,8
12
903,2
|
Capital social
Réserves
RAN
Résultat net
Emprunt A E
Provision durables pour risques
Fournisseurs
Etat créditeur
Crédit d’escompte
|
2800
1052,8
+1,6
+322
1444*
14,4
758,8
404,4
60
|
TOTAL
|
8892
|
2034
|
6858
|
6858
|
|
*688 à moins d’un an
Actifs
|
2012
|
Passifs
|
2012
|
||
Bruts
|
Amort/prov
|
Nets
|
|||
Frais préliminaires
Fonds commercial
Terrains
Constructions
Matériel de transport
I.T.M.O
Prêts immobilisés
Titres de participation
Stocks M premières
Stocks des prod finis
Clients et C R
Autres débiteurs
TVP
Banque
|
104
440
1742
1476
2240
780
440,8
617,6
232
160
563,2
53,2
8
620,4
|
52
-
-
780
1200
340
-
-
-
-
2
-
-
-
|
52
440
1742
696
1040
440
440,8
617,6
232
160
561,2
53,2
8
620,4
|
Capital social
Réserves
RAN
Résultat net
Emprunt A E
Prov durables pour risques
Fournisseurs
Etat créditeur
Crédit d’escompte
|
3800
732,8
3,6
750,4
1236
17,2
100,4
422,8
40
|
TOTAL
|
9477,2
|
2374
|
7103,2
|
7103,2
| |
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