Objectifs ciblés : Présentation du tableau de financement.
Déroulement du TP 8
Corrigé du TP 8 :
1)
a)
Tableau des
immobilisations :
|
Immobilisations
|
2009
|
Augmentation
|
Diminution
|
2010
|
|
Frais préliminaires
Terrains
Construction
Installations techniques mat/outillages
Autres créances financières
|
230
2340
3510
5200
740
|
120
-
430
4890
-
|
-
320
-
2750
60
|
350
2020
3940
7340
680
|
a)
Tableau des amortissements :
|
Immobilisations
|
2009
|
Augmentation
|
Diminution
|
2010
|
|
Frais préliminaires
Construction
Installations techniques mat et outillages
|
42
980
2340
|
36
370
1440
|
-
-
1790
|
78
1350
1990
|
a)
Tableau des provisions :
|
Eléments
|
2009
|
Augmentation
|
Diminution
|
2010
|
|
Provision dépréciation marchandises
Provision dépréciation CCR
Provisions durables pour risques et charges
|
190
120
340
|
220
60
250
|
-
-
-
|
410
180
590
|
2) Calcul de la CAF
|
Eléments
|
Montant
|
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Résultat net
+Dotations d’exploitation (1)
-Produit de cession d’immobilisation (2)
+VNA des immobilisations cédées (3)
= CAF
-Distribution de dividendes
= Autofinancement
|
1420
2096
1445
1280
3351
440
2911
|
(1)=1846+250
(2)=750+695
(3)= (320+2750)-1790
1)
Le tableau de synthèse des
masses du bilan :
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|
2010
|
2009
|
Variation
|
|
|
Emplois
|
ressources
|
|||
|
Financement
permanent
-Actif immobilisé
|
15940
10912
|
17080
8658
|
1140
2840
|
|
|
Fonds
de roulement fonctionnel
|
5028
|
5422
|
3394
|
|
|
Actif
circulant hors trésorerie
-Passif
circulant
|
10980
7202
|
9970
2578
|
1010
|
4624
|
|
Besoin
de financement global
|
3778
|
7392
|
|
3614
|
|
Trésorerie
nette
|
1250
|
1030
|
220
|
|
4) Tableau des emplois et ressources (TER)
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EMPLOIS
|
RESSOURCES
|
|
I RESSOURCES STABLES DE
L'EXERCICE (FLUX)
|
|
|
|
AUTOFINANCEMENT
|
|
2911
|
|
Capacité
d'autofinancement
|
|
3351
|
|
- Distribution de bénéfices
|
440
|
|
|
CESSIONS ET REDUCTIONS
D'IMMOBILISATIONS
|
|
|
|
Cessions d'immobilisation
incorporelles
|
|
|
|
Cessions d'immobilisation
corporelles
|
1445
|
|
|
Cessions d'immobilisations
financières
|
|
|
|
Récupérations sur créances
immobilisées
|
60
|
|
|
AUGMENTATION DES CAPITAUX
PROPRES ET ASSIMILES
|
|
|
|
Augmentation de
capital, apports
|
|
|
|
Subvention
d'investissement
|
1200
|
|
|
AUGMENTATION DES DETTES DE
FINANCEMENT
|
|
1500
|
|
(Nettes de primes de remboursement)
|
||
|
|
||
|
II – EMPLOIS STABLES DE
L'EXERCICE (FLUX)
|
|
|
|
ACQUISITIONS ET AUGMENTATIONS
D'IMMOBILISATIONS
|
|
|
|
Acquisitions d'immobilisations
incorporelles
|
|
|
|
Acquisitions d'immobilisation
corporelles
|
|
|
|
Acquisitions d'immobilisation
financières
|
5320
|
|
|
Augmentation des créances
immobilisées
|
|
|
|
RMBOURSEMENT DES CAPITAUX
PROPRES
|
|
|
|
REMBOURSEMENT DES DETTES DE
FINANCEMENTS
|
5070
|
|
|
EMPLOIS EN NON-VALEURS
|
120
|
|
|
III – VARIATION DU BESOIN DE
FINANCEMENT GLOBAL
|
|
3614
|
|
IV – VARIATION DE LA TRESORERIE
NETTE
|
220
|
|
|
TOTAL GENERAL
|
10730
|
10730
|
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