Objectifs ciblés : Présentation du tableau de financement.
Déroulement du TP 9
Corrigé du TP 9
1)
Tableau des immobilisations :
|
Immobilisations
|
2011
|
Augmentation
|
Diminution
|
2012
|
|
Frais préliminaires
Fonds commercial
Terrains
Construction
Matériel de transport
Installations techniques
mat et outillages
Prêts immobilisés
Titres de participation
|
80
440
1 600
1 400
2 240
720
300
352
|
24
-
502
416
-
280
200
400
|
-
360
340
-
220
59,2
134,4
|
104
440
1742
1476
2240
780
440,8
617,6
|
2)
Tableau des amortissements :
|
Immobilisations
|
2011
|
Augmentation
|
Diminution
|
2012
|
|
Frais préliminaires
Construction
Matériel de transport
Installations techniques
mat et outillages
|
32
800
880
320
|
20
60
320
160
|
-
80
-
140
|
52
780
1200
340
|
3)
Tableau des provisions :
|
Eléments
|
2011
|
Augmentation
|
Diminution
|
2012
|
|
Clients et comptes
rattachés
Provisions durables pour
risques et charges
|
2
14,4
|
2,8
|
|
2
17,2
|
Calcul de la CAF
CAF =
résultat net (750,4)
+ dotations durables
(20+60+320+160+2,8)
–
reprises durables (00)
+
VNA (260+80+360+134,4)
+ PCI
(248+380+88+168)
= 1
263,6
1)
Tableau de financement :
I-
Synthèse des masses du
bilan :
|
|
2012
|
2011
|
Variation
|
|
|
Emplois
|
ressources
|
|||
|
Financement
permanent
Actif immobilisé
|
6540
5468,4
|
5634,8
5100
|
----
368,4
|
905,2
----
|
|
Fonds de roulement fonctionnel
|
1071,6
|
534,8
|
----
|
536,8
|
|
Actif
circulant hors trésorerie
Passif circulant
|
1014,4
523,2
|
854,8
1163,2
|
159,6
640
|
|
|
Besoin de financement global
|
491,2
|
-308,4
|
799,6
|
|
|
Trésorerie nette
|
580,4
|
843,2
|
|
262,8
|
II-
Tableau des
Emplois-Ressources
|
|
EMPLOIS
|
RESSOURCES
|
|
I RESSOURCES STABLES DE L'EXERCICE (FLUX)
|
|
|
|
AUTOFINANCEMENT
Capacité
d'autofinancement
-
Distribution de bénéfices
|
|
1023,6
|
|
CESSIONS
ET REDUCTIONS D'IMMOBILISATIONS
Cessions
d'immobilisation incorporelles
Cessions
d'immobilisation corporelles
Cessions
d'immobilisations financières
Récupérations sur créances immobilisées
|
|
716
168
59,2
|
|
AUGMENTATION
DES CAPITAUX PROPRES ET ASSIMILES
Augmentation de
capital, apports
Subvention d'investissement
|
|
600
|
|
AUGMENTATION
DES DETTES DE FINANCEMENT
(Nettes de primes
de remboursement)
|
|
480
|
|
II
– EMPLOIS STABLES DE L'EXERCICE (FLUX)
|
|
|
|
ACQUISITIONS
ET AUGMENTATIONS D'IMMOBILISATIONS
Acquisitions
d'immobilisations incorporelles
Acquisitions
d'immobilisation corporelles
Acquisitions
d'immobilisation financières
Augmentation des
créances immobilisées
|
1198
400
200
|
|
|
RMBOURSEMENT
DES CAPITAUX PROPRES
|
|
|
|
REMBOURSEMENT
DES DETTES DE FINANCEMENTS
|
688
|
|
|
EMPLOIS
EN NON-VALEURS
|
24
|
|
|
III
– VARIATION DU BESOIN DE FINANCEMENT GLOBAL
|
799,6
|
|
|
IV
– VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE
|
|
262,8
|
|
TOTAL
GENERAL
|
3309,6
|
3309,6
|
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