Diagnostic financier / Analyse financier ( Exercice TP3 )

Objectifs ciblés : Etablir le bilan financier + Interpréter l’équilibre financier

Déroulement du TP3

Enoncé :

Soit le bilan comptable de la société AMINE, du 31/12/2011, avant répartition suivant :

Actif	Montants	Passif	Montants
Immobilisations en non valeurs Frais préliminaires Charges à repartir sur plusieurs exercices Primes de remboursement des emprunts Immobilisations incorporelles Fond commercial Immobilisations corporelles Terrains Constructions Installations techniques matériels et outillages Autres immobilisations corporelles Immobilisations financières Autres créances financières Autres titres immobilisés Ecart de conversion actif	40 000 20 000 10 000 92 000 240 000 470 000 1 730 200 932 000 372 000 520 000 16 000	Capitaux propres Capital social Primes de fusion et d’apport Réserves légales Autres réserves Report à nouveau Résultat net Capitaux propres assimilés Subventions d’investissement Dettes de financement Emprunts obligataires Autres dettes de financements Provisions durables pour R et C Provisions pour risque Provision pour charge Ecart de conversion passif	1 400 000 136 074 77 000 530 000 44 006 690 520 160 000 1 600 000 1 560 000 64 000 50 000 30 000
Total	4 442 200	Total	6 341 600

Stocks Marchandises Produits en cours Produits finis Créances de l’actif circulant Clients et comptes rattachés Autres débiteurs Titres et valeurs de placement Ecart de conversion actif	736 000 280 000 1 180 000 1 906 000 292 000 460 000 6 400	Dettes du passif circulant Fournisseurs et CR Organismes sociaux Etat Autres créances	1 172 000 230 000 730 000 264 000
Total	4 860 400	Total	2 396 000
Trésorerie actif Banques	136 000	Trésorerie passif Crédit d’escompte Banque (solde créditeur)	394 000 306 000
Total	9 437 600	Total	9 437 600

Informations complémentaires :

Ø  Des titres et valeurs de placements de 80 000 dhs sont facilement cessibles;

Ø  Le résultat sera affecté comme suit : 5% réserves légale, 40% du solde en dividendes, 50% autres réserves, et le reste à reporter ;

Ø  Une provision pour risque de 24 000 dhs est sans objet et une provision pour charge de 10 000 dhs  correspond à une provision à moins d’un an.

Ø  Le comptes clients et comptes rattachés comporte une créance irrécouvrable de 27 000 dhs sur un client. Cette perte n’a pas été comptabilisée.

Ø  L’écart de conversion actif (éléments circulants) n’est pas couvert par des provisions.

	Total	Plus d’un an	Mois d’un an
Dettes de financement Emprunts obligataires Autres dettes de financements Dettes de passif circulant Fournisseurs et CR Autres créanciers Immobilisations financières Autres créances financières Créances de l’actif circulant Clients et comptes rattachés Autres débiteurs	1 600 000 1 560 000 1 172 000 264 000 372 000 1 906 000 292 000	1 360 000 1 480 000 240 000 50 000 250 000 126 000 70 000	240 000 80 000 932 000 214 000 122 000 1 780 000 222 000

Travail à faire :

1)         Présenter le bilan financier ?

2)         Calculer le FDR, BFDR et la trésorerie nette ?

3)         Commenter la situation financière de cette entreprise ?