La Fiscalité De L'Entreprise IS (Corrigé TP1)

Objectifs ciblés : 

Savoir calculer le résultat fiscal et l’I/S d’un exercice comptable.

Déroulement du TP1

Corrigé du TP1 :

1 / RF = RC  - PNI + CND

RF = 253 821,70 – 45 000 + 62 500

RF = 271 321,70 DH

Remarque : La base imposable de l’I/S, de cotisation minimale et de l’I/R est toujours arrondie à la dizaine de dirhams inférieure.

Donc : RF arrondi à 271 320 dhs

2/ L’I/S = RF * 30%

L’I/S = 271 320 * 30% = 81 396 dhs

Remarque : L’impôt est toujours arrondi au dirham supérieur.

Exemple :

L’I/S = 82 635, 06 dhs  arrondi à 82 636

3 / RNC= RC – L’I/S

     RNC = 253 821, 70 – 81 396 = 172 425, 70 dhs.

Tableau Extra- Comptable

                              Tableau de détermination du résultat fiscal : interne

Eléments	Déductions (-)	Réintégrations (+)
R C avant I/S I-                   PNI II-                CND	45 000	253 821,70 62 500
Total	45 000	316 321,7

                 

   Tableau de détermination du résultat fiscal : Administration fiscale

Eléments	Déductions (-)	Réintégrations (+)
RNC I-                   PNI II-                CND : 1 / L’I/S : 2/ Autres CND	45 000	172 424,7 81 397 62 500
Total	45 000	316 321,7