La Fiscalité De L'Entreprise (Corrigé TP 11)

Objectifs ciblés : 

Savoir déclarer la TVA selon le régime encaissement/déclaration mensuelle d’un assujetti partiel.

Déroulement du TP 11

Corrigé du TP11

Déclaration mensuelle d’un assujetti partiel

Eléments	Montants
I-TVA encaissée en Avril : 1-      Produits taxables : (720000/ 1,2) * 20% -          Produits exonérés : Néant	120 000 ----------
Total  I	120 000 DH
II- TVA récupérable : 2-     Acquisition d’une camionnette : immobilisation à charge mixte : 250 000 *20%*70% 3-       Achats d’articles taxables : 100 000*20% 4-      Paiement en Mars 2012 des dépenses suivantes : Redevances leasing : charge commune  3745/1,2 *20%*70% Redevances téléphoniques  1704/1,2*20% Loyer : charge non soumise à la TVA Electricité : Charge commune    2461/1,14 *14% *70% Agios bancaires : Charge commune     4387/1,1*10%*70% Honoraires d’avocat : 3638 /1,1 * 10%	35000 20000          436,91 198,80 -------- 211,55 279,17 330,72
Total II	56457,15DH
III-Crédit de TVA de Mars	9840 DH
IV-TVA due ou bien TVA nette à payer (I-II-III)	53702,85DH

Déclaration à déposer et à payer au plus tard le 20/05/2012.