Diagnostic financier / Analyse financier (TP 8)

Objectifs ciblés : Présentation du tableau de financement.

Déroulement du TP 8

Enoncé :

Fin 2009 et fin 2010, les bilans de l’entreprise AMINE  sont les suivants :

Actif	2009		2010		Passif	2009	2010
Frais préliminaires - Amortissements Terrains Constructions - Amortissements Matériel - Amortissements A. créances financières Marchandises - Provisions Matières et fournitures Cls et cptes rattachés - Provisions Banque	230 42 3510 980 5200 2340 6240 190 3250 120	188 2340 2530 2860 740 6050 790 3130 1030	350 78 3940 1350 7340 1990 6890 410 4050 180	272 2020 2590 5350 680 6480 630 3870 1250	Capital Réserves Résultat net de l’exercice Provis. pour risques et charges Autres dettes financement Frs et comptes rattachés	6000 1630 1940 340 7170 2578	10200 130 1420 590 3600 7202
Total		19658		23142	Total	19658	23142

Autres renseignements relatifs à l’exercice 2010 :

            • Augmentation de capital

-          par incorporation de réserves : 3 000 ;

-          par apports en espèces :           1 200 ;

-           

            • Distribution de dividendes : 440 ;

·       un cautionnement a été remboursé à l’entreprise ;

·        

            • Il n’y a pas eu de « reprises de provisions » ;

            • Emprunt à moyen terme : souscription d’un emprunt de 1 500;

            • Mouvements d’immobilisations.

                        - Terrain : cession à prix de 750 Dhs  d’un terrain.

                        - Bâtiments : acquisition d’un bâtiment, pas de cession.

                        - Matériel :

                                     • Acquisition d’une machine (montant à calculer).

                                     • Cession d’un matériel : valeur d’entrée : 2 750 ; amortissements : 1790 ; prix de cession : 695.

Travail à faire :

 1)      Présentez  les tableaux d’immobilisations, d’amortissements et des provisions ?

2)      Calculer et commenter la CAF ?

3)      Etablir le tableau de synthèse des masses du bilan ?

4)     Etablir le tableau des emplois et ressources de l’exercice 2010 ?