Diagnostic financier / Analyse financier ( Corrigé TP4 )

Corrigé du TP2 2 :

1)  

Eléments	AI	AC	TA	CP	DAT	PC	TP
Totaux comptables nets	223 000	210 000	60 000	245 000	123 000	115 000	10 000
Immobilisations en non valeur	-18 000			-18 000
Ecart de conversion passif				20 000	-15 000	-5 000
Ecart de conversion actif non couvert par une provision	-4 000	-2 000		-6 000
Plus value/terrain	9 000			9 000
Moins value/machine	-2 000			-2 000
Stock rossignol		-1 000		-1 000
Créances irrécouvrables non provisionnées		-1 500		-1 500
TVP facilement cessibles		-3 000	3 000
Plus value/TVP			200	200
TVP facilement négociables		-5 000	5 000
Moins value/TVP			-300	-300
Dettes du PC à ne jamais régler				3 000		-3 000
Impôt latent/subvention d'investissement 30%*10000				-3 000		3 000
Totaux financiers	208 000	197 500	67 900	245 400	108 000	110 000	10 000
Total	473 400			473 400

Bilan financier condensé

Actif	Montant	Passif	Montant
Actif immobilisé	208 000	Capitaux propres	245 400
Actif circulant	197 500	Dette à terme	108 000
Trésorerie actif	67 900	Passif circulant	110 000
		Trésorerie passif	10 000
Total	473 400	Total	473 400

2)

FDR= Financement permanent-Actif immobilisé= 245 400+108 000-208 000= 145 400.

BFDR= Actif circulant-Passif circulant= 197 500-110 000= 87 500.

TN= TA-TP= FDR-BFDR= 67 900-10 000=145 400-87 500= 57 900.

Commentaire : La situation de cette entreprise est jugée équilibrée vue qu’elle a dégagé un FDR positif, ce qui signifie que la totalité de ses emplois stables ont été financés en intégralité par des ressources stables, cet excédent a couvert la totalité du BDFR tout en dégageant une trésorerie nette positive de 57 900.