TP N°2
· Objectifs ciblés : Etablir l’ESG- Etablir l’ESG corrigé-Commenter
l’ESG
· Déroulement du TP 2
Enoncé :
La société <>, implantée depuis une
dizaine d'années dans la ville de Casablanca, fabrique des produits surgelés et
des crèmes glacées, en outre, elle achète et vend en l'état des MEUBLES DES
CONGELATIONS AUX DISTRIBUTEURS. Ce regroupement d'activités, très appuyé en
1999, lui a permis de se développer parallèlement dans des réseaux commerciaux
divers : Vente à domicile, secteur de la restauration, distribution moderne
(supérettes, supermarchés, hypermarchés). cette opération, soutenue par
programmes industrielles importants, devrait permettre une amélioration des
résultats qui ont été non satisfaisants pour l'année 1998.
INFORMATIONS EXTRAITES DE LA BALANCE
Postes
|
Comptes
|
1999
|
1998
|
Dotation d’exploitation
|
- Dot. Exp. Amort non valeurs
- Dot. Exp. Amort immo. Incor.
- Dot. Exp. Amort immob. Corp.
- Dot. Exp. R et C momentané
- Dot. Exp. Pr. dép. de l’actif circ.
|
175 000
370 000
2 750 000
105 000
145 000
|
85 000
170 000
800 000
58 000
13 700
|
Dotation financière
|
- Dot Amort des primes de
remboursement des obligations
- Dot Prov. dép. imm. Fin.
- Dot Prov. Dép. TVP
- Dot Prov. dép. compte trésorerie
|
25 000
80 000
320 000
155 000
|
15 000
65 000
145 000
75 000
|
Dotations non courantes
|
- Dot. Amort Except. Immob.
- Dot NC Prov. R C momentanés.
- Dot NC pr. Dép. de l’actif. Immob.
- Dot NC pr. Dép. de l’actif circ.
|
98 000
45 000
22 000
20 000
|
28 000
45 000
12 000
10 000
|
Reprises d’exploitation
|
- Reprises /amort.
immob. Cédées
- Reprises/Prov pr. Dép. de l’A.C
- Transfert de charges d’exp.
|
252 000
375 000
128 000
|
168 000
220 000
47 000
|
Reprises financières
|
-Rep/amort. Primes remb. Des
obl.
-Rep/prov. Pr. Dép. des TVP
-Transfert de charges financières
|
22 000
333 000
70 000
|
17 500
225 000
11 500
|
Reprises non courantes
|
-Reprise NC/amort. Exce.
Immob.
-Reprise NC risq. Charges moment.
-Reprise NC/pro. Pr. Dép. de l’A.C
|
175 000
55 000
24 000
|
82 000
75 000
28 000
|
Rémunération du personnel extérieur à l’Ese
|
-Rému. du personnel
occasionnel
|
550
000
|
257
000
|
-Rému. Du personnel
intérimaire
|
25
000
|
17
500
|
AUTRES INFORMATIONS:
Dans le cadre de son programme d'investissement cette entreprise a utilisé
en 1999 des machines en crédit bail, elle a payé en cette année 158.000 dhs de
redevances, la valeur d'origine de ses machines est estimée à 800.000 dhs,
durée de vie économique est de huit ans, la valeur résiduelle 60.000DHs.
COMPTE DE PRODUITS
ET CHARGES (modèle normal)
Nature
|
Opérations
|
Totaux de l’exercice
|
Totaux de l’ex. préc.
|
|
Propres à l’exercice
|
Exercice précédent
|
|||
1
|
2
|
3 = 1+2
|
4
|
|
Produits d’exploitation :
|
||||
Vente de marchandises (en
l’état)
|
30.500.000
|
250.000
|
30.750.000
|
18.400.000
|
Vente de biens et services
produits
|
25.600.000
|
220.000
|
25.820.000
|
14.000.000
|
Variation des stocks de
produits
|
-135.000
|
-135.000
|
-75.000
|
|
Immob. Pdt. Par l’Ese pr.
Elle-même
|
250.000
|
250.000
|
140.000
|
|
Subventions d’exploitation
|
157.000
|
157.000
|
82.000
|
|
Autres produits
d’exploitation
|
185.000
|
185.000
|
54.000
|
|
Reprises d’exp. :
Transfert de charges
|
755.000
|
755.000
|
435.000
|
|
TOTAL I
|
57.312.000
|
470.000
|
57.782.000
|
33.036.000
|
Charges d’exploitation :
|
||||
Achats revendus de
marchandises
|
28.750.000
|
150.000
|
28.900.000
|
15.850.000
|
Achats consommés de mat. et
four.
|
14.570.000
|
245.000
|
14.815.000
|
13.600.000
|
Autres charges externes
|
2.250.000
|
2.250.000
|
750.000
|
|
Impôts et taxes
|
157.000
|
157.000
|
145.000
|
|
Charges de personnel
|
1.857.000
|
1.857.000
|
875.000
|
|
Autres charges d’exploitation
|
254.000
|
254.000
|
156.000
|
|
Dotations d’exploitation
|
3.545.000
|
3.545.000
|
1.250.000
|
|
TOTAL II
|
51.383.000
|
395.000
|
51.778.000
|
32.626.000
|
RESULTAT D’EXPLOITATION
|
6.004.000
|
410.000
|
||
Produits financiers :
|
||||
Produits des TP et autres
titres immob
|
254.000
|
254.000
|
191.000
|
|
Gains de changes
|
58.000
|
58.000
|
25.700
|
|
Intérêts et autres produits
financiers
|
5.800
|
5.800
|
2.700
|
|
Reprises financières;
transfert de char
|
425.000
|
425.000
|
254.000
|
|
TOTAL IV
|
742.000
|
742.800
|
473.400
|
|
Charges financières :
|
||||
Charges d’intérêt
|
1.250.000
|
1.250.000
|
750.000
|
|
Pertes de change
|
22.500
|
22.500
|
12.500
|
|
Autres charges financières
|
254.000
|
254.000
|
251.000
|
|
Dotations financières
|
580.000
|
580.000
|
300.000
|
|
Total V
|
2.106.500
|
2.106.500
|
1.313.500
|
|
RESULTAT FINANCIER (IV – V)
|
-1.363.700
|
-840.100
|
||
RESULTAT COURANT (III – VI)
|
4.640.300
|
-430.100
|
||
Produits non courants
|
||||
Produits de cessions des
immob.
|
2.580.000
|
2.580.000
|
980.000
|
|
Reprises sur subventions
d’invest.
|
450.000
|
450.000
|
154.000
|
|
Reprises NC ; transfert
de charges
|
254.000
|
254.000
|
185.000
|
|
TOTAL VIII
|
3.284.000
|
3.284.000
|
1.319.000
|
|
CHARGES NON COURANTES
|
||||
V.N.A des immo. Cédées
|
2.850.000
|
2.850.000
|
850.000
|
|
Autres charges non courantes
|
85.000
|
85.000
|
152.000
|
|
Dotations NC aux amorts. et
prov.
|
185.000
|
185.000
|
95.000
|
|
TOTAL IX
|
3.120.000
|
3.120.000
|
1.097.000
|
|
RESULTA NON COURANT
|
164.000
|
222.000
|
||
Résultat avant impôt
|
4.804.300
|
-208.100
|
||
Impôts sur les bénéfices
|
960.860
|
154.000
|
||
RESULTAT NET
|
3.843.440
|
-362.100
|
||
Travail à faire :
1)
Etablir le tableau de
formation des résultats (ESG) de 1998 et 1999.
2)
Calculer la capacité
d’autofinancement (CAF) pour 1998 et
1999 par la méthode additive en prenant en considérations les informations
complémentaires ci-dessus.
3)
Calculer la capacité
d’autofinancement (CAF) pour 1998 et
1999 par la méthode soustractive en prenant en considérations les informations
complémentaires ci-dessus.
4)
Calculer les soldes de gestion
corrigés pour 1999.
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