Comptabilité Générale " les Opérations Courantes " ( Exercice Corrigé TP 2)

Objectifs ciblés : Etablir des factures doit avec réductions et les enregistrer au  journal Déroulement du TP 2

Énonce du TP 2

La société « AIDI »  au capital social de 500 000 Dhs, route principale N° 7 Témara Tel. 736586. N° de la patente 1478239 et N° d'identification à la TVA : 365818, accorde à ses clients des réductions commerciales et financières selon les conditions suivantes :

Réductions commerciales :

- Une remise unique de 5 % si le montant brut (HT) MB : 15 000

- Remise unique de 10 % si 30 000 < MB < 60 000

- Deux remises de 10 et 5 % si MB > 60 000

Réduction financières :

- Un escompte de 3 % pour des règlements sous huitaine

- Un escompte de 2 % pour des règlements inférieurs ou égaux à un mois ;

- Un escompte de 1.5 % si MB < 60 000.

 La société AIDI effectue le transport avec ses moyens propres au compte des clients.

Elle facture le transport mentionné à la charge des partenaires à un taux de TVA de 20 %.

La société AIDI a effectué au cours des 10 premiers jours du mois d'octobre N. les ventes suivantes :

Nom du client	Adresse du client	date de facture	N° de facture	Montant (HT)		Mode de règlement	réception de la facture
				MB	Port
-Confection AMITEX	-18. Rue med Sedki CASA	02/10/	F-3150	68000	300	Chèque N° 625128	04/10/
-Confection BEZIX	-49. Rue des saugurnais CASA	03/10/	F-3151	55000	350	à crédit= 1 mois ½	05/10/
-Confection MISTRAL	-Lot Epinali Rue I, N° 77 Maârif CASA- Anfa	05/10/	F-3152	60000	450	à crédit = 3 mois	07/10/
-TEXWOR	-lm. Aachar, Angle rue 29 Fev./ Kennedy-AGADIR	06/10/	F-3153	25000	500	Chèque N° 715126	09/10
-FADITEX	-Km 10 Rte 107. Aïn Harrouda	07/10/	F-3154	43000	200	à crédit= 1 mois	09/10/
-MANUDRA	-Dhar el Mehraz - FES	08/10/	F-3155	167200	400	à crédit = 3 mois	11/10/
-CONDITEX	-Rue Cay Lusac Q.1 Dokkarat- FES	09/10/	F-3156	88000	400	à crédit = 1 mois	12/10/
-FILCOF	-Rue Nador Q.I Doukkarat - FES	10/10/	F-3157	30000	250	Chèque N5 875712	13/10/

TRAVAIL A FAIRE :

1-Etablir les factures aux clients.

2-Passez les écritures comptables chez la société AIDI.

3-Passez les écritures comptables dans la comptabilité de chaque client concerné

SOLUTION 

1- L’établissement des factures aux clients : 

Facture : 3150                           02/10/ Doit : AMITEX
Montant brut (HT) Remise 10%	68 000 -6 800
Net commercial Remise 5%	61 200 -3 060
Net commercial Escompte 3%	58 140 1 744,2
Net financier Transport (HT) TVA : 20%	56 395,8 300 11 338
Net à payer TTC	68 033,8

Facture : 3151                          03/10/ Doit : BEZIX
Montant brut (HT) Remise 10%	55 000 -5 500
Net commercial Escompte 1,5%	49 500 742,5
Net financier Transport (HT) TVA: 20%	48 757,5 350 9 820
Net à payer TTC	58 927,5

Facture : 3152                          05/10/ Doit : MISTRAL
Montant brut (MT) Remise 10%	60 000 -6000
Net commercial Transport (HT) TVA: 20%	54 000 450 10 890
Net à payer TTC	65 340

Facture : 3153                          06/10/ Doit : TEXWOR
Montant brut (HT) Remise 5%	25 000 -1 250
Net commercial Escompte 3%	23 750 - 712,5
Net financier Transport (HT) TVA : 20%	23 037,5 500 ,0 4 706,0
Net à payer TTC	28 243,5

Facture : 3154                           07/10/ Doit : FADITEX
Montant brut (HT) Remise 10%	43 500 -4 350
Net commercial Escompte 2%	39 150 -783
Net financier Transport (HT) TVA: 20%	38 367 200 7 712
Net à payer	46 279

Facture : 3155                          08/10/ Doit : MISTRAL
Montant brut (HT) Remise 10%	167 200 -16 720
Net commercial Remise 5%	150 480 -7 524
Net commercial Transport (HT) TVA: 20%	142 956 400 28 670
Net à payer TTC	172 026

Facture : 3156                           09/10/ Doit : CONFITEX
Montant brut (HT) Remise 10%	88 000,0 -8 800,0
Net commercial Remise 5%	79 200.0 -3 960.0
Net commercial Escompte 2%	75 240,0 -1 504,8
Net financier Transport (HT) TVA:20%	73 735,2 400.0 14 826,0
Net à payer TTC	88 961.2

Facture : 3157                           10/10/ Doit : FILCOF
Montant brut (HT) Remise 5%	30 000 -1 500
Net commercial Escompte 3%	28 500 -855
Net financier Transport (HT) TVA 20%	27 645 250 5 578
Net à payer	33 473

2-La comptabilisation des factures  au journal de la société « AIDI »

	02/10
5141 6386 7121 2127 4455	Banque Escompte Accordés Ventes de Biens Produits Ventes de Produits Accessoires Etat TVA Facturée Lib : Facture N° 3150	68033.8 1744.2	58140 300 11338
	03/10
5141 6386 7121 2127 4455	Banque Escompte Accordés Ventes de Biens Produits Ventes de Produits Accessoires Etat TVA Facturée Lib : Facture N° 3151	58927.5 742.5	49 500 350 9 820
	05/10
5141 7121 2127 4455	Banque Ventes de Biens Produits Ventes de Produits Accessoires Etat TVA Facturée Lib : Facture N° 3152	65 340	54 000 450 10 890
	06/10
5141 6386 7121 2127 4455	Banque Escompte Accordés Ventes de Biens Produits Ventes de Produits Accessoires Etat TVA Facturée Lib : Facture N° 3153	28 243.5 712.5	23 750 500 4 706
	07/10
5141 6386 7121 2127 4455	Banque Escompte Accordés Ventes de Biens Produits Ventes de Produits Accessoires Etat TVA Facturée Lib : Facture N° 3154	46 279 783	39 150 200 7 712
	08/10
5141 7121 2127 4455	Banque Ventes de Biens Produits Ventes de Produits Accessoires Etat TVA Facturée Lib : Facture N° 3155	172 026	142 956 400 28 670
	09/10
5141 6386 7121 2127 4455	Banque Escompte Accordés Ventes de Biens Produits Ventes de Produits Accessoires Etat TVA Facturée Lib : Facture N° 3156	88 961.2 1 504.8	75 240 400 14 826
	10/10
5141 6386 7121 2127 4455	Banque Escompte Accordés Ventes de Biens Produits Ventes de Produits Accessoires Etat TVA Facturée Lib : Facture N° 3157	33 473 855	28 500 250 5 578