Etude De Cas 2
Enoncé
La société anonyme FOSSIEZ et Cie établit
pour chaque trimestre une étude prévisionnelle de sa trésorerie
(L’exercice comptable coïncide avec l’année civile). Le service
financier dispose des renseignements
suivants :
- Achats et
charges externes
Les prévisions d’achats de marchandises,
d’approvisionnements et de charges externes s’élèvent à :
Octobre 1996 :
280 000 DH H.T
Novembre 1996 : 250 000 DH H.T
Décembre 1996 : 240 000 DH H.T
Ces achats sont soumis à la T.V.A au taux de 20% et les paiements aux
fournisseurs s’effectuent à 30 jours.
- Ventes
Les ventes du 4ème trimestre 1996 s’élèvent à 363000 DH HT en
octobre, 352000 DH HT en novembre et 308000 DH HT en décembre.
Ces ventes sont soumises aux taux de T.V.A de
20%.
En général, les clients règlent 30% au
comptant et le solde à 60 jours.
- Opérations
diverses
Un matériel, prix d’acquisition 80 000 DH HT ( T.V.A 20% ) doit être
reçu et payé en octobre 1996.
- Autres charges
Les salaires s’élèvent à
25000 DH par mois et sont payés le dernier jour de chaque
mois. Les charges de sécurité sociale et autres s’élèvent à 48% du montant des
salaires et sont payées dans les quinze premiers jours du trimestre suivant.
- Impôt sur les bénéfices des sociétés.
Paiement de 4 acomptes à la date limite fixée
par la loi, sachant que le bénéfice imposable de l’exercice 1995 s’est élevé à
584 000 DH.
- Extrait de la balance au 30 septembre 1996
4411
3421
4441
34552
4456
5141
5161
|
Fournisseurs
Clients
Caisse nationale de la Sécurité sociale
T.V.A récupérable sur charges
Etat, T.V.A due
Crédit du Maroc
Caisse
|
275 930(2)
33 440(4)
246
652
8
500
|
323 440(1)
36 000(3)
4
752(5)
|
(1)Payable en octobre.
(2)Dont 120 698 payables en octobre et 155 232 en novembre
(3)Montant des cotisations dues au titre du 3ème trimestre.
(4)Montant de la T.V.A sur les achats du mois de septembre
(5)A payer avant le 30 octobre.
Travail a fair:
1)- Etablir :
- le budget de T.V.A (régime de débit)
- le budget des encaissements
- le budget des décaissements
- le budget de trésorerie
2)- Enumérer les solutions qui peuvent être envisagées pour améliorer
la trésorerie.
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