Gestion budgétaire et tableau de bord (Cas 2)

Etude De Cas 2

Enoncé

La société anonyme FOSSIEZ et Cie établit pour chaque trimestre une étude prévisionnelle de sa trésorerie

(L’exercice comptable coïncide avec l’année civile). Le service financier dispose des  renseignements suivants :

1. Achats et charges externes

Les prévisions d’achats de marchandises, d’approvisionnements et de charges externes s’élèvent à :

Octobre 1996     :  280 000 DH H.T

Novembre 1996 :  250 000 DH H.T 

Décembre 1996 :  240 000 DH H.T

Ces achats sont soumis à la T.V.A  au taux de 20% et les paiements aux fournisseurs s’effectuent à 30 jours.

2. Ventes

Les ventes du 4^ème  trimestre 1996 s’élèvent à 363000 DH HT en octobre, 352000 DH HT en novembre et 308000 DH HT en décembre.

Ces ventes sont soumises aux taux de T.V.A de 20%.

En général, les clients règlent 30% au comptant et le solde à 60 jours.

3. Opérations diverses

Un matériel, prix d’acquisition 80 000 DH HT ( T.V.A 20% ) doit être reçu  et payé en octobre 1996.

4. Autres charges

Les salaires s’élèvent à 25000 DH par mois et sont payés le dernier jour de chaque mois. Les charges de sécurité sociale et autres s’élèvent à 48% du montant des salaires et sont payées dans les quinze premiers jours du trimestre suivant.

5. Impôt sur les bénéfices des sociétés.

Paiement de 4 acomptes à la date limite fixée par la loi, sachant que le bénéfice imposable de l’exercice 1995 s’est élevé à 584 000 DH.

6. Extrait de la balance au 30 septembre 1996

4411 3421 4441 34552 4456 5141 5161

Fournisseurs Clients Caisse nationale de la Sécurité sociale T.V.A récupérable sur charges Etat, T.V.A due Crédit du Maroc Caisse

275 930(2) 33 440(4) 246 652 8 500

323 440(1) 36 000(3) 4 752(5)

(1)Payable en octobre.

(2)Dont 120 698 payables en octobre et 155 232 en novembre

(3)Montant des cotisations dues au titre du 3^ème  trimestre.

(4)Montant de la T.V.A sur les achats du mois de septembre

(5)A payer avant le 30 octobre.

Travail a fair:

1)- Etablir :

- le budget de T.V.A (régime de débit)

- le budget des encaissements

- le budget des décaissements

- le budget de trésorerie

2)- Enumérer les solutions qui peuvent être envisagées pour améliorer la trésorerie.