Gestion budgétaire et tableau de bord (Corrigé Cas 2)

Correction Cas 2:

1)-

- Budget de TVA :

Eléments	OCT	NOV	DEC	Bilan au 31/12/96
TVA facturée	72 600	70 400	61 600
TVA récupérable bilan TVA récupérable - sur immobilisations - sur les charges - crédit de TVA	16 000	53 907,66 33 440	56 000 16 946,66	- 98 000 11 346,66
TVA due Crédits de TVA TVA à décaisser	56 600 4 752	-16 946,66 56 600	-11 346,66 0

- Budget des encaissements

Eléments	Montant	OCT	NOV	DEC	Créances au 31/12/96
Créance d’exp (bilan)	275 930	120 698	155 232
Ventes TTC - Octobre - Novembre - Décembre	435 600 422 400 369 600	130 680 - -	- 126 720 -	304 920 - 110 880	295 680 258 720
Totaux	1 503 530	251 378	281 952	415 800	554 400

- Budget des décaissements

Eléments	Montant	OCT	NOV	DEC	Dettes au 31/12/96
Fournisseurs (bilan)	323 440	323 440	-	-	-
Achats TTC - Octobre - Novembre - Décembre Acquisition de matériel TVA due Charges de sécurité sociale Salaires IS	336 000 300 000 288 000 96 000 61 352 72 000 75 000 51 100	- - - 96 000 4 752 36 000 25 000 -	336 000 - - - 56 600 - 25 000 -	- 300 000 - - 0 - 25 000 51 100	288 000 - 36 000 -
Totaux	1 602 892	485 192	417 600	376 100	324 000

- Budget de trésorerie

Eléments	OCT	NOV	DEC
Trésorerie au début du mois	255 152	21 338	-114 310
+ Recettes : - Dépenses :	251 378 485 192	281 952 417 600	415 800 376 100
Trésorerie en fin du mois	21 338	--114 310	-74 610

2- Solutions possibles :

-          Mobilisation des créances clients ;

-          Crédit de compagne ;

-          Allongement des délais des crédits fournisseurs ;

-          Diminution des délais des crédits accordés aux clients ;

-          Recours au découvert bancaire…