Gestion budgétaire et tableau de bord (Cas 5)

Etude de cas 5:

Enonce:

La société anonyme « TAZA – MEUBLES » vous soumet les informations suivantes :

Renseignements fournis par le service « études et prévisions » :

a)-Prévisions des ventes :

1800 unités par mois au prix unitaire de 700DH (hors taxe, TVA 20%).

b)-Budget de production :

Les frais de production mensuels : 560 000 DH.

c)-Budget des approvisionnements :

- Matière première : commande mensuelle régulière de 460 000DH (hors taxe, TVA 20%) ;

- Matières diverses : achats mensuel de 4 000DH (hors taxe, TVA 20%).

d)-Budget des investissements :

Acquisition en Mai 1989, d’un matériel de transport pour 600 000DH (TTC, TVA 20%), payable 50% au comptant. L’autre moitié est dans deux ans.

e)-Renseignements divers :

** Les clients règlent toujours à 30 jours fin de mois.

** Les fournisseurs sont remboursés à 45 jours fin de mois.

** Les frais de fabrication sont payables à la fin de mois.

** Le reste de l’impôt sur les sociétés est payé le 31 Mars MT 44 000 DH. .

** Les acomptes sur impôts sur les résultats sont payés à la date limite de paiement. Le montant de l’IS au titre de l’exercice s’élève à : 126 000 DH

** La société est soumise à la déclaration mensuelle de la TVA le versement de la taxe  est à effectuer le 20 du mois suivant. (Régime de débit)

Renseignements concernant le bilan au 31/12/88 :

**Le poste« clients et comptes rattachés » correspond aux ventes (TTC) du mois Décembre 1988, MT :

 714 000 DH.

** Les dettes fournisseurs ont pour origine :

- Les achats de novembre 88 :  413 100DH (TTC)

- Les achats de décembre 88 :  452 200DH (TTC)

** Les autres créances seront recouvrées au cours de Janvier 89 :

·         Etat, TVA récupérable : 72 200 DH

·         Autres débiteurs : 414 000 DH .

** Les amortissements des emprunts et leurs échéances sont les suivants :

·         ** Emprunts – obligataires 227 260 DH le 15 Janvier 89.

·         ** Emprunts auprès des établissements de crédit (dernier amortissement) le 31/01/89, le MT s’élève à : 175 000 DH

** Le compte de la TVA due au 31/12/88 est de 38 000 DH ;

** Les dettes sociales arriveront à échéance le 20 Février 89, leur montant s’élève à : 429 200 DH

** Les dividendes et les tantièmes de l’exercice 88 dont le montant brut s’élève à 194 250 DH sont payables le mois de Juin 89, la taxe sur ces revenus sera versée au percepteur au mois de Juillet 89.

** Les disponibilités en banque : 77 300 DH

Travail à faire :

Présenter le budget de trésorerie pour le 1^er semestre de 1989.