La Fiscalité De L'Entreprise (TP 10)

Objectifs ciblés : 

Savoir déclarer la TVA selon le régime des débits / déclaration mensuelle d’un assujetti total.

Déroulement du TP 10

Enoncé :

Calcul de la TVA due : Régime des débits / déclaration mensuelle d’un assujetti total

La société anonyme GETA est soumise à la TVA selon le régime des débits. Elle fabrique un seul type de produit taxable à 20% qu’elle commercialise sur le marché national et à l’étranger.

1-      Les ventes de Mars 2003

-Ventes au comptant à des clients marocains (HT)                   235.500 DH

-Ventes à crédit à des clients marocains (HT)                           152.800 DH

-Ventes à l’exportation (HT)                                                     172.800 DH

2-      Achats de février 2003

-Achats de fournitures de bureau réglés en espèces le mois même (HT)  6500 DH

-Achats de matières premières  réglés par traites acceptées et avalisées en février et échéant fin avril 2003 (HT)        147.300 DH

3-      Relevé bancaire de février concernant les frais généraux (montants  TTC) :

-Téléphone                                                       5100 DH

-Réparation des machines de production  7896 DH

-Agios bancaires                                             1979,50 DH

-Redevances crédit-bail pour la location d’un matériel de bureau  9362,50 DH

-Honoraires d’un avocat                                5564 DH

-Honoraires de l’expert comptable             7200 DH

-Salaires                                                       178.920 DH

-Eau et électricité                                            6634 DH

4-      Relevé bancaire de Mars (TTC) :

-Acquisition d’un matériel de production  148 320 DH

-Acquisition d’une voiture de service          148 000 DH

-Virement à un fournisseur de matières premières (achat effectué en janvier2003) 110.400 DH.

TAF : Etablir la déclaration de la TVA du mois de Mars 2003.