Gestion budgétaire et tableau de bord (TP 2 َAvec Corrigé )

Objectifs ciblés :

•  Pratique des méthodes de prévision des ventes (Moyennes mobiles - Coefficients saisonniers)

Déroulement du TP 2

Enoncé :

La société PARFUMOR SA est une petite entreprise spécialisée dans la fabrication de flacons de parfum.

Les études montrent que les ventes des produits de la société sont soumises à une certaine saisonnalité.

Monsieur MOUDAFFAR, contrôleur de gestion, vous demande d'étudier le chiffre d'affaires de la société sur les quatre dernières années, afin de prévoir les ventes de flacons et de planifier la production.

Évolution des ventes et moyennes mobiles
Année	Trimestre	Chiffre d'affaires en KDh	Moyenne mobile d'ordre 4
	T1	10000	-
N - 4	T2	5 000	-
	T3	3 500	7 887,50
	T4	13 000	7962,50
	T1	10100	7962,50
N - 3	T2	5 500	8150,00
	T3	3 000	8 512,50
	T4	15 000	8637,50
	T1	11 000	8 737,50
N - 2	T2	5600	8 950,00
	T3	3 700	9112,50
	T4	16000	9156,25
	T1	11300
N-1	T2	5650
	T3	4000	-
	T4	16562	-

TRAVAIL A FAIRE

 1.      Calculez la valeur de la moyenne mobile centrée d'ordre 4 pour l'année N-1.

2.      Représentez sur un même graphique les chiffres d'affaires observés ainsi que la moyenne mobile. Qu'observez-vous ?

3.      Déterminez les paramètres de la droite de tendance du chiffre d'affaires trimestriel et de la droite de tendance de la moyenne mobile. Calculez les coefficients de corrélation respectifs. Qu'en concluez-vous ?

4.      Dans une note de synthèse d'une dizaine de lignes destinée à M. MOUDAFFAR, présentez la technique du lissage par la méthode de la moyenne mobile, sa finalité et ses limites.

5.      Déterminez les rapports au trend, rapport entre les données observées et les moyennes mobiles ajustées.

6.      Calculez les coefficients saisonniers et désaisonnalisez la chronique de chiffre d'affaires observée.

7.      Calculez la moyenne et l'écart-type de la série des données observées et des données désaisonnalisées.

8.      Déterminez les chiffres d'affaires trimestriels N.

Corrigé TP 2

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