Objectifs
ciblés :
Savoir déclarer la TVA selon le régime encaissement /
déclaration mensuelle.
Déroulement du TP7
Enoncé :
Calcul de la TVA due(HT)
Etablir la
déclaration de la TVA
de la société DEF pour le mois Mai 2009 selon les informations
suivantes :
1-Ventes au
comptant en Mai HT 100 000 DH
2-Ventes à
crédit en Mai payables par traites 60 jrs fin du mois 150 000 DH
Ces traites ont
été escomptées en Mai (remise à l’escompte).
3-Ventes des
mois précédents payées par traites échues en Mai 60 000 DH
4-Encaissement
par banque des produits exportés
40 000 DH
5-Marchandises
retournées par des clients ayant données lieu à des factures d’avoir
remboursées aux clients par chèque au cours du mois de Mai 20 000 DH
6- Achat de
matières premières payées en Avril via chèque
30 000 DH
7-Achat de
marchandises payées en Mai en espèce
8000 DH
8-Achat d’une
voiture de Tourisme payable en Mai par chèque 120 000 DH
9- Paiement par
banque en Avril des charges suivantes :
-Salaires
20 000 DH
-Electricité
1000 DH
-Patente
13 000 DH
-Transport
5000 DH
-Dons en
nature
2000 DH
- Frais du
restaurant
1400 DH
-Honoraires du
médecin de travail
1500 DH
-Redevances
leasing relatives au crédit bail d’un
camion
4000 DH
-Frais de
réparation d’une voiture de tourisme (VT)
3000 DH
- L’entreprise
dispose, au titre du mois d’Avril d’un crédit de TVA de 1820 DH.
NB : Tous les montants sont exprimés en HT.
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