Objectifs ciblés :
Savoir déclarer la TVA selon le régime encaissement/ déclaration mensuelle.
Déroulement du TP6
Corrigé:
Déclaration de la TVA tenue par la société ABC au titre du mois Mai
2009 (Régime d’encaissement)
Eléments
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Montants
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I-TVA encaissée en
Mai :
1-Ventes au comptant
100 000 *20%
2- Exportations de biens,
paiement par virement bancaire reçu en Mai : les exportations sont
exonérées de
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20 000
----------
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Total I
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20 000 DH
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II- TVA récupérable :
1-Achat d’un micro ordinateur
payé par chèque en Mai 10 000 *20%
2- Achat de marchandises 20 000*20%
Transport de marchandises 1000
*14%
Redevances téléphoniques 500*20%
Agios bancaires taxés 400*10%
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2000
4000
140
100
40
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Total
II
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6280 DH
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III-Crédit de TVA
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0
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IV-TVA due ou bien TVA nette à
payer (I-II-III)
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13 720 DH
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Déclaration à déposer et à payer au plus tard le 20/06/2009.
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