Objectifs ciblés :
Déterminer Les charges et les produits à régulariser Régulariser les charges et les produits
Déroulement de TP 14:
Enonce:
Etat des charges à
payer au 31/12/1994 de l’entreprise
« IMGHAS »
Nature des charges
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Montant en DH
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1.
livraison de marchandises
du fournisseur Ali, facture non encore parvenue (TVA : 200 DH).
2.
Retour de m/ses par le
client BENANI, facture d’avoir non
encore établie (TVA 120 DH) .
3.
Publicité dans une
revue professionnelle, facture non encore parvenue (TVA 160 dh
)
4.
Quittance d’électricité
de décembre 1994non encore parvenue
(TVA 59.5 DH)
5.
Réparation d’un camion
le 28 /12/94, facture non encore parvenue (TVA 130 DH).
6.
Quittance d’eau du 4ème
trimestre 94 non encore parvenue (TVA, 14 DH)
7.
Ristourne sur ventes de
m/ses promise au client Ahmed, facture d’avoir non encore établie (TVA 30 dh
)
8.
Patente de l’exercice
1994, rôle non encore émis
9.
Commissions dues à un
représentant
10.
Charges sociales relatives à ces commissions
11.
Loyer de décembre 1994
à payer
12.
La note d’honoraires de l’expert-comptable relative au mois de
décembre 94 n’est pas encore parvenue :
500 DH (H.T), TVA 20%
13.
Le décompte des
indemnités de congés payés concernant
les six derniers mois de l’année 1994, fait apparaitre pour ces six mois, les
indemnités de congé qui seront payées lors des congés de l’année 1995 sont
de
14.
la note de téléphone de
décembre 1994 n’est pas encore parvenue, montant estimé 800 DH ( HT) ;
TVA 20% .
15.
Suite à un contrôle fiscal concernant les
impôts directs, il faut s’attendre à une notification d’un montant de :
|
1200 TTC
720 TTC
960 TTC
969 TTC
780 TTC
214 TTC
180 TTC
1 500 TTC
3 000 TTC
462 TTC
1 600 TTC
600 TTC
.
8 000 TTC
960 TTC
4 000 TTC
|
Corrigé TP 14:
31/12/1994
|
|||
6111
3458
4417
|
Achats de marchandises
Etat, autres comptes débiteurs ( TVA à régulariser )
Fournisseurs,
factures non parvenues
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1000
200
|
1200
|
d°
|
|||
7111
4458
4427
|
Ventes de marchandises au Maroc
Etat, autres créditeurs (TVA .à
régulariser)
Clients RRR à accorder – avoirs
à établir
|
600
120
|
720
|
d°
|
|||
6144
3458
4417
|
publicité, publications et relations publiques
Etat, autres comptes débiteurs
Fournisseurs, factures non parvenues
|
800
160
|
960
|
d°
|
|||
61251
3458
4417
|
Achats de fournitures non stockables
.Etat, autres comptes débiteurs
Fournisseurs, factures non parvenues.
|
850
59,50
|
969
|
d°
|
|||
6033
3458
4417
|
Entretien et réparation
Etat, autres comptes débiteurs
Fournisseurs, factures non parvenues.
|
650
130
|
780
|
d°
|
|||
61251
3458
4417
|
Achats de fournitures non stockables
Etat, autres comptes débiteurs
Fournisseurs, factures non parvenues.
|
200
14
|
214
|
d°
|
|||
7119
4458
4427
|
Rabais, remises et ristournes accordés par l’entreprise
Etat, autres comptes créditeurs
Clients. RRR
à accorder avoirs à établir –
|
150
30
|
180
|
d°
|
|||
6161
4457
|
impôts et taxes directs
Etat, impôts et
taxes à payer
|
1500
|
1500
|
d°
|
|||
6171
4437
|
Rémunérations du personnel
Charges du
personnel à payer
|
3000
|
3000
|
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