Comptabilité Générale : Les Opération Courantes (TP 9 avec Corrigé)

Objectifs ciblés :

Enregistrer au journal les opérations 

     -de création des effets de commerce.
     -de la négociation des effets commerce
     -de l’endossement des effets commerce
     -de la remise à l’encaissement des effets de commerce
     -de la domiciliation des effets commerce
     -des effets de commerce renouvelés
     -des effets de commerce impayés
Déroulement du TP 

Enoncé :

Le chef du service comptabilité de l'entreprise « AFSAHI  », spécialisée dans la broderie, vous communique, l'état des effets de commerce au 31 décembre N :

Effets inscrits dans le compte: «3425 clients effets à recevoir »		Effets inscrits dans le compte: «4415 fournisseurs effets à payer »		Effets inscrits dans le compte: «5113 effets encaisser ou à l'encaissement »
L. change ou B.O.	Mt	L.C. ou B.O.	Mt	L.C.	Mt
L.C. n°42 tirée sur ALI au 30/03	17.000,00	L.C. n°33 tirée par ANOUAR au 22/01	23.000,00	N°36 tirée sur ZAKIA au 06/01	22.000,00
B.O. n°33 souscrit par MERIEM au 28/03	12.500,00	BO n°25 souscrit à l'ordre de HAYAT au 10/02 domicilié à Crédit du Maroc	14.000,00	N° 38 tirée sur AYOUB au 06/01	25.000,00
L.C. n° 56 tirée sur ADAM au 15/021	20.000,00	L.C. n°16 tirée par KARIMI au 20/02 domiciliée à CM	12.500,00	-	-

  

Au cours des mois janvier et février N, les opérations suivantes ont été effectuées par l'entreprise « AFSAHI » :

02/01 : «AFSAHI» achète à « BRAHIM » des matières premières à crédit : Montant brut : 9.000,00 (HT), remises 5%, et 3%. Port forfaitaire : 400,00 (HT), TVA: 20% ; facture n° Y130.

03/01 : «AFSAHI» tire sur « KA1VIAL » la lettre de change n° 57 de 10.500,00 payable au 10/03, acceptée le jour même, et souscrit un billet n°35 à l'ordre de « BRAHIM » au 15/06.

10/01 : «AFSAHI» achète 3 machines à coudre à 12.000,00 (HT) l'une, TVA 20% ; facture n° T31 payable : 1/3 dans 3 mois, le reste dans 17 mois.

12/01 : «AFSAHI» reçoit de la banque l'avis d'encaissement des effets n° 36 et 38 ; commission de 20,00 HT par effet, TVA au taux de 10%, avis d'encaissement W38.

20/01 : « ALI » sollicite un report d'échéance de l'effet n°42. L'entreprise accepte, annule l'effet et le remplace par un nouvel effet n°58 payable au 30/04 en tenant compte des intérêts de prorogation au taux de 10% de la récupération du prix du timbre fiscal de 20,00 et de la TVA au taux normal.

27/01 : «AFSAHI» remet à l'escompte la lettre de change n° 57.

28/01 : «AFSAHI» facture à « HAMID » des produits finis pour 17.000,00 (HT), remises 6% et 3%, port forfaitaire : 500,00 (HT), TVA 20% ; facture n° W136 payable dans 60 jours.

29/01 : « HAM1D » règle la moitié de la facture W136, sous escompte de 1% par chèque bancaire n° 3577, (avoir S37).

01/02 : «AFSAHI» achète à « HAYAT » un lot de matières premières : 18.000,00 remise 3%, port forfaitaire 300,00 (HT), TVA 20% (facture K30).

02/02 : «AFSAHI» reçoit de la banque le bordereau d'escompte de L.C n°57. Les conditions d'escompte sont : Taux d'escompte : 12%, commission d'escompte : 35,00 (HT), TVA au taux de 10%, avis de crédit n°35.

03/02 : «AFSAHI» endosse à l'ordre de « HAYAT» le B.O. n° 33, le reliquat sera payé en espèces.

05/02 : « ADAM » sollicite un report d'échéance de l'effet n°56. Comme cet effet a déjà été endossé, l'entreprise lui avance, par virement bancaire (W4500), le montant de l'effet et tire sur lui une nouvelle lettre de change n°59 payable au 29/03 en tenant compte des intérêts de prorogation au taux de 12%, de la récupération du timbre fiscal de 25,00 et de la TVA au taux de 20%.

10/02 : «AFSAHI» règle par chèques bancaires les dépenses suivantes :

• L'eau : 1.500,00 HT (TVA au taux de 7%), chèque n°W1360 ;

• Téléphone : 3.240,00 TTC (TVA au taux 20%), chèque n°W1361

• Les frais de publicité dans la revue « Veille textile » : 14.400,00 TTC (TVA 20%), chèque n°W1362.

22/02 : Avis de domiciliation Z376 reçu de la banque relatif au paiement de l'effet n° 16, commission 45,00 (HT), TVA 10%.

Travail à faire :

Enregistrer au journal de l'entreprise «AFSAHI» les opérations des mois : janvier et février N.

Corrigé TP 9

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