Diagnostic financier / Analyse financier (TP6)

Objectifs ciblés : Bilan financier - calcul des ratios- Interprétation financière

Déroulement du TP6

Enoncé :

Soit le bilan comptable au 31.12.N avant répartition du résultat suivant :

Actif	brut	A/P	Net
Immobilisations en non valeurs
Charges à répartir sur plusieurs exercices	25 000	15 000	10 000
Immobilisations incorporelles
Immobilisation en recherche et développement	80 000	32 000	48 000
Immobilisations corporelles
Terrains	170 000		170 000
Constructions	387 000	106 425	280 575
ITMO	390 000	175 500	214 500
Mobilier, matériel de bureau	280 000	148 750	131 250
Immobilisations financière
Autres créances financières	150 000		150 000
Total I	1 482 000	477 675	1 004 325
Stock
Matières et fournitures consommables	230 000		230 000
Produits finis	160 000	15 000	145 000
Créance de l'actif circulant
Clients et comptes rattachés	325 000	19 000	306 000
Autres débiteurs	110 000		110 000
Ecarts de conversions actifs (éléments circulants)	10 000		10 000
Titres et valeurs de placement
Titres et valeurs de placement	90 000	8 000	82 000
Total II	925 000	42 000	883 000
Trésorerie actif
Banque	100 000		100 000
Total III	100 000		100 000
TOTAL	2 507 000	519 675	1 987 325

Passif	Net
Capitaux propres
Capital social	410 000
Réserve légale	38 825
Autres réserves	98 500
Report à nouveau	3 000
Résultat net	138 000
Dettes de financement
Emprunt obligataire	80 000
autres dette de financement	200 000
Provision durable pour risques et charges
Provisions pour risques	4 000
Provisions pour charges	5 000
Total I	971 325
Dettes de passif circulant
Fournisseurs et comptes rattachés	789 000
Etat	124 000
Autres créanciers	25 000
Ecart de conversion passif (éléments circulant)	7 000
Total II	945 000
Trésorerie passif	68 000
Total III	68 000
TOTAL	1 984 325

Informations complémentaires :

-          La société a décidé d’affecter le résultat net comme suit : 5% réserve légale et le solde comme suit : 40% dividende et le reste autres réserves. Parmi les créances clients, il existe une créance de 6 000 irrécouvrable non couvertes par une provision et 12 000 de créance à plus d’un an.

-          Parmi le stock de matière première, il existe un lot abîmé sans valeur pour 2 000 et le stock outil pour une valeur de 30 000.

-          Parmi les dettes de financement, il existe une dette de 42 000 à moins d’un an.

-          Parmi les TVP 5 000 facilement cessibles et 8 000 difficilement négociable ;

Travail à faire :

1)      Présenter le bilan financier de l’entreprise ?

2)      Présenter une analyse financière ?