Au 01-01-2008 ,le bilan de l’entreprise « MT » se présente ainsi :
Actif
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Montant
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Passif
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Montant
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Actif _ immobilisé
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Financement permanant
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Fonds commercial
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50000
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Capitaux propres
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Mobilier de bureau
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180000
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Capital personnel
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500000
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Matériel de bureau
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30000
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Dettes de financement
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Actif_ circulant (ht)
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Emprunts
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100000
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Marchandises
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220000
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Passif_circulant (ht)
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Clients
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20500
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Fournisseur
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?
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Trésorerie_ actif
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Etat
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?
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Banque
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115000
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Trésorerie _ passif
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Caisse
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?
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Crédit de trésorerie
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8000
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Total
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620000
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Total
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620000
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Au cours du mois de Décembre 2008, l’entreprise « MT » a effectué les opérations suivantes :
01-12 : achat de marchandises à crédit 35000 DH ;
02-12 : vente de marchandises contre chèque bancaire 14000 DH ;
03-12 : vente de marchandises à crédit 4000 DH
04-12 : paiement du fournisseur par chèque bancaire 4000 DH ; et retour de 2000 DH de marchandises non conforme à la commande ;
05-12 : reçu du client SALIM la totalité de sa créance par chèque bancaire 8500 DH ;
06-12 : paiement de la totalité de la dette de l’Etat en espèce ;
07-12 :acquisition d’un matériel informatique 12500 DH, payé par chèque bancaire.
08-12 : « MT» emprunte auprès de sa banque 100000 DH, durée de l’emprunt 5 ans. La somme reçue est utilisée dans l’acquisition d’un matériel de transport ;
09-12 : paiement d’une partie du crédit de trésorerie 5000DH par chèque bancaire ;
15-12 : virement bancaire de 3800 DH pour paiement du fournisseur ;
Travail à faire :
1- Retrouver les valeurs manquantes sachant que la dette envers l’Etat représente 1/5 de la dette Fournisseurs ;
2- Ouvrir les comptes schématiques et y enregistrer les opérations ci –dessus ;
3- Présenter le compte banque « à colonnes mariées »
4- Présenter le bilan final de l’entreprise « MT » au 15-12-08 après fermeture des comptes.
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