Consepte De Base: Le Compte De Produit Et Charge (TP 5 Avec Corrigé)

Objectifs ciblés :

 * Identifier et classer les comptes de charges et de produits.

 * Etablir le CPC.

Déroulement du TP6 :

Enoncé :

L’entreprise ZENDI vous remet la liste de ses Comptes de Produits et Charges, arrêtée au 31 Décembre de l’année N :

Nom du compte	Montant	N° du compte	Charges / Produits
			E.	F.	N.
Transports du personnel	28 240
Revenus des immeubles non affectés à l’exploitation	18 200
Achats de matière et fournitures	222 310
Ventes de marchandises au Maroc	2 156 057
Location et charges locatives diverses	1 243
Foires et expositions	36 520
Cotisations aux caisses de retraite	25 420
Intérêts bancaires et sur opérations de financement	8 660
Redevances crédit-bail	35 282
Assurances - Matériel de transport	30 250
Cotisations de Sécurité Sociale	68 050
Escomptes accordés	1 076
Frais de téléphone	25 236
Missions	28 322
Variation de stocks de marchandises	-92 405
Variation des stocks de matières et fournitures	+9 995
Reprises sur provisions pour investissements	18 240
Location de matériel de transport	16 700
Autres impôts, taxes et droits assimilés	35 280
Revenus des titres de participation	13 728
Achats de marchandises	1 006 007
Appointements et salaires	146 098
Honoraires	22 800
Escomptes obtenus	12 000
Pénalités et amendes fiscales	2 614
Indemnités de préavis et de licenciement	21 976
Redevances pour brevets	11 000
Entretien et réparations des biens mobiliers	82 731

E = Exploitation - F = Financier - N = Non courant

Travail à faire

1)      Remplir le tableau ci-dessus en précisant pour chaque compte son numéro, et en plaçant dans la case concernée (E, F et N) la lettre C pour les comptes de Charges ou la lettre P pour les comptes de Produits.

Réaliser le C.P.C. à partir des comptes présentés.

Corrigé du TP1 :

1)

Nom du compte	Montant	N° du compte	Charges / Produits
			E.	F.	N.
Transports du personnel	28 240	61421	C
Revenus des immeubles non affectés à l’exploitation	18 200	7182	P
Achats de matière et fournitures	222 310	61211	C
Ventes de marchandises au Maroc	2 156 057	7111	P
Location et charges locatives diverses	1 243	61318	C
Foires et expositions	36 520	61443	C
Cotisations aux caisses de retraite	25 420	61742	C
Intérêts bancaires et sur opérations de financement	8 660	63115		C
Redevances de crédit-bail	35 282	6132	C
Assurances - Matériel de transport	30 250	61345	C
Cotisations de Sécurité Sociale	68 050	61741	C
Escomptes accordés	1 076	6386		C
Frais de téléphone	25 236	61455	C
Missions	28 322	61435	C
Variation de stocks de marchandises	-92 405	6114	C
Variation des stocks de matières et fournitures	+9 995	61242	C
Reprises sur provisions pour investissements	18 240	75944			P
Location de matériel de transport	16 700	61316	C
Autres impôts, taxes et droits assimilés	35 280	61678	C
Revenus des titres de participation	13 728	7321		P
Achats de marchandises	1 006 007	6111	C
Appointements et salaires	146 098	61711	C
Honoraires	22 800	61365	C
Escomptes obtenus	12 000	7386		P
Pénalités et amendes fiscales	2 614	65831			C
Indemnités de préavis et de licenciement	21 976	61765	C
Redevances pour brevets	11 000	61371	C
Entretien et réparations des biens mobiliers	82 731	61332	C

2)  C.P.C. au 31 Décembre N

			Opérations		Totaux	Totaux
			propres à l’exercice (1)	concernant l’exercice antérieur (2)	exercice N (3)	exercice N -1 (4)
	I	Produits d'exploitation
		Ventes de marchandises (en l'état)	2 156 057		2 156 057
		Ventes de biens et services produits
E		Chiffre d'affaires
X		Variation de stocks de produits (±)*
P		Immo. prod. par l'entrep. pour elle même
L		Subventions d'exploitation
O		Autres produits d'exploitation	18 200		18 200
I		Reprises d'exploit. : transfert de charges
T		Total I	2 174 257		2 174 257
A	II	Charges d'exploitation
T		Achats revendus** de marchandises	1 098 412		1 098 412
I		Achats consom.** de mat. et fournitures	212 315		212 315
O		Autres charges externes	318 324		318 324
N		Impôts et taxes	35 280		35 280
		Charges de personnel	261 544		261 544
		Autres charges d'exploitation
		Dotations d'exploitation
		Total II	1 925 875		1 925 875
	III	Résultat d'exploitation (I - II)			248 382
	IV	Produits financiers
		Produits des titres de particip. et immo.	13 728		13 728
F		Gains de change
I		Intérêts et autres produits financiers	12 000		12 000
N		Reprises financières : transferts de charges
A		Total IV	25 728		25 728
N	V	Charges financières
C		Charges d'intérêts	8 660		8 660
I		Pertes de change
E		Autres charges financières	1 076		1 076
R		Dotations financières
		Total V	9 736		9 736
	VI	Résultat Financier (IV - V)			15 992
	VII	Résultat Courant (III + VI)			264 374
	VIII	Produits non courants
		Produits des cessions d'immobilisations
N		Subventions d'équilibre
O		Reprises sur subventions d'investissement
N		Autres produits non courants
		Reprises non cour. : transferts de charges	18 240		18 240
C		Total VIII	18 240		18 240
O	IX	Charges non courantes
U		Valeurs nettes d'amortissements des
R		immobilisations cédées
A		Subventions accordées
N		Autres charges non courantes	2 614		2 614
T		Dotations non cour. aux amort. et provis.
		Total IX	2 614		2 614
	X	Résultat non courant (VIII - IX)			15 626
	XI	Résultat avant impôts (VII + X)			280 000
	XII	Impôts sur les résultats			0
	XIII	Résultat Net (XI - XII)			280 000
		Total Des Produits (I + IV + VIII)			2 218 225
		Total Des Charges (II + V + IX + XII)			1 938 225
		RESULTAT NET			280 000