Gestion budgétaire et tableau de bord (Cas 4)

Etude De Cas 4

Enoncé:

A /  Extrait du bilan de la société SADT au 01/01/85

Clients                                                  65 000     

Client, effets à recevoir                          40 000

Banque                                                 50 000

Autres dettes de financement                 80 000

Fournisseurs                                         80 000

Fournisseurs, effets à payer                   10 000

Etat créditeur                                         20 000 

Autres créanciers                                   10 000

Des différents budgets qui ont présenté, on tire les renseignements :

1-       Budget – Achats :

·         1^er trimestre         : 150 000 DH par mois

·         2^eme trimestre       : 130 000 DH par mois

2-       Budget – Investissement :

      Une machine acquise à 100 000 DH le 01/01/84 sera payée : 50% le 15 mars 85, le reste le 15/11/85.

3-       Budget – Production (mensuel) :

·         Main d’œuvre directe : 18 000DH

·         Autres charges : 15 000 DH (dont 3 000 DH d’amortissement).

           Ces charges sont payables au cours du mois où elles sont consommées.

4-       Budget – Ventes (TTC) :

*janvier : 150 000 DH         *avril     : 300 000 DH           

*février : 150 000  DH         *mai      : 200 000 DH    

*mars    : 200 000 DH         *juin      : 160 000 DH

    

      5-  Autres renseignements :

·         Les fournisseurs accordent un crédit de 60 jours fin de mois.

·         Les clients règlent : 50% à 30 jours fin de mois

                                      50%  à 60 jours fin de mois

·         Les dettes fournisseurs et fournisseurs – effets à payer seront payées 40 000DH en Janvier, le reste en Février.

·         Les dettes envers l’Etat et les autres créanciers sont payées en Avril.

·         Les clients et clients – effets à recevoir seront réglés : 55 000 DH en Janvier, le reste en Février.

·         Autres dettes de financement : une tranche de 10 000DH sera remboursée en Avril 1985.

Travail a Fair : 

Présenter le budget de trésorerie du 1^er trimestre 1985.(sans tenir compte de la TVA)