Gestion budgétaire et tableau de bord (Cas 6)

Etude de cas 6

Enonce:

Pour contrôler l’évolution de sa trésorerie, la société AUDIO-MATIQUE a décidé d’établir un budget trimestriel. Les données relatives au 1^er trimestre 1990 sont les suivantes :

*A fin de mesurer très rapidement les effets de cette nouvelle politique, la société décide :

     -  l’encaissement immédiat des créances au bilan montant 1 200 000 DH.

     -  le remboursement immédiat des dettes fournisseurs montant 1 000 000 DH.   

* Encaissement des ventes :

     -  50% au comptant.

     -  25% à 30 jours fin de mois par acceptation de traites.

     -  25% à 60 jours fin de mois par acceptation de traites.

* Règlement des fournisseurs :

     -  50% au comptant.

     -  50% à 60 jours fin de mois par chèque.

* Le conseil d’administration appellera le reste du capital en Janvier.

La fraction appelée sera libérée le 15 Février 1990.

Le capital social 3 600 000 DH.

* Disponibilités : 400 000 DH (Solde créditeurs).

* Les autres dettes au bilan comprennent :

175 000 DH de charges sociales sur salaires de Décembre 1989, payables au plus tard le 15 Janvier 1990.

309 285 DH de TVA due.

370 286 DH d’autres impôts payables le 30/03/1990.

* Les dividendes et les tantièmes seront mis en distribution comme suit : 200 000DH le 15/03/1990 ; le reste le 15/06/1990.

* Un achat d’une machine de production d’un montant hors taxes de 2 500 000 DH est prévu pour le mois de Mars 1990. Le règlement se fera 50% au comptant et 50% à crédit, un an après la date d’achat. TVA 20%.

* le directeur commercial de la société a prévu les opérations suivantes : 

        

Eléments	Janvier	Février	Mars
Ventes hors taxes Achats hors taxes Frais de production	3 200 000 500 000 390 000	3 800 000 1 240 000 450 000	4 800 000 1 540 000 550 000

* Les frais de production sont réglés le mois même de leur engagement.

* Les salaires s’élèvent à 500 000 DH par mois et ils sont payés le dernier jour de mois.

* Les charges sociales s’élèvent à 175 000 DH par mois et elles sont payables le 15 du mois suivant.

* La TVA sur les achats et sur les ventes est calculée au taux de 20%. La déclaration de ces taxes est mensuelle. (Régime de débit)

     

  Travail à faire :

          Présenter le budget de trésorerie de 1^er trimestre de la société AUDIO-MATIQUE.