Objectif:
Déterminer les montants des provisions
Enregistrer r au journal les écritures de régularisations nécessaires.
Déroulement TP 11:
Enonce:
La société
« YASMINA » prépare ses travaux d’inventaire au 31/12/2006 le service
comptable met à votre disposition les
informations suivantes
1-
Extrait de la balance avant inventaire au
31/12/2006
N° de comptes
|
Intitulés des comptes
|
Solde débiteur
|
Solde créditeur
|
2510
2951
3110
3421
3424
3500
3911
3942
3950
4501
|
Titres de participations
Provision pour
dépréciation des T. participation
Stock de marchandise
Clients
Clients douteux ou
litigieux
Titres et valeurs de
placements
Provisions pour
dépréciation des marchandises
Provision pour
dépréciation des clients et comptes rattachés
provision pour
dépréciation des TVP
provision pour litige
|
297500
785000
127200
10380
372000
|
15000
15700
4375,50
6000
15200
|
2-
Données relatives à l’inventaire
Etat des créances
douteuses et irrécouvrables au 31/12/2006 (taux de TVA 20%)
Noms des clients
|
Créances TTC
|
Provision au 31/12/2005
|
Règlement au cour de
l’exercice
|
Observations
|
FAIZ
CHAOUI
TADLAOUI
|
7440
2760
4956
|
1550
1380
1445,5
|
2976
-
1800
|
Porter la provision a 50%
du solde
Encaissement probable de
70%
Règlement pour solde
|
RACHIDI
|
3246
|
-
|
-
|
Créance irrécouvrable
|
Etat des titres
en portefeuille
Acquisitions
|
Cours
|
Cessions en 2006
|
|||||
Nature des titres
|
nombre
|
PU
|
31/12/2005
|
31/12/2006
|
date
|
nombre
|
Prix de cessions
|
Titres de participation
Action « sic »
Action « SALF »
TVP
Action « SMC »
|
700
250
600
|
300
350
620
|
320
290
630
|
290
345
630
|
-
28/12
28/12
|
-
100
250
|
-
330
610
|
NB : la
commission prélevée par la banque sur la cession s des titres SALF s’élève à
264 HT. Celle relative aux titres SMC s’élève à 1525 dh HT ; tva 10%
Données relatives
aux stocks
Eléments
|
Montant au 31/12/2006
|
-
Stocks de marchandises
-
Provision pour dépréciation des marchandises
|
692500
34625
|
Le 25/02/2006,
l’entreprise a payé, au titre de dommages et intérêts ; 14000 dh relatifs
au litige de l’année précédente. Seule l’écriture relative au paiement des
frais a été passée
TAF :
Passer au journal de l’entreprise YASMINA,
les écritures de régularisation relatives :
1-
Aux créances douteuses et irrécouvrables
2-
Aux titres de participation et TVP
3-
Aux stocks
et aux provisions par litige
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