Comptabilité Générale " les Opérations Courantes " (TP 8 Avec Corrigé )

Objectifs ciblés :
Enregistrer au journal les opérations
- d’achat des titres
- du revenu des titres
- de la cession des titres
Déroulement du TP8

Enoncé

I- La société Anonyme "FATIFLEUR" dispose d'un porte feuille de titres et valeurs de placement comprenant :
- 500 actions totalement libérées de la SA "TEXA" acquises le 15 janvier à un prix unitaire de 160 DH
- 200 actions libérées de moitié de la SA "XENOS" acquises le 1 février à un prix unitaire de 65 DH,
- 1 100 obligations de valeur nominale 350 DH de la BNDE achetées le 15 février à un prix unitaire de 400 DH ;
- 125 bons de trésor de valeur nominale 6 100 DH (à 5 ans) achetées, le 1 Mars, à 6 500 DH le bon ;

1- Calculer les montants payés par l'intermédiaire de la banque de la SA " FATIFLEUR " pour l'acquisition des différents titres et valeurs de placement sachant que la commission retenue par la banque s'élève à 1 % pour les actions et 0,5 % pour les obligations et bons de trésor, la TVA sur cette charge est calculée au taux de 10 % récupérable ;

2- Passer les écritures comptables relatives à ces opérations.

II/ la SA « FATIFLEUR» effectue les opérations suivantes :

-15/03 remise à la banque pour encaissement des coupons d'intérêts relatifs aux obligations de la BNDE date d'échéance le 31/03 calculé au taux de 9 % par an sur la valeur nominale.
-04/04 réception de l'avis de crédit bancaire n°650 pour encaissement des coupons remis le 15/03

- Intérêts échus des obligations BNDE : 1 100 x 350 x 9 % - Commission - TVA/Commission 10% x 200 Net à votre crédit	34 650 - 200 -20
	34 430

-20/04 remise à la banque pour encaissement de coupons d'intérêts relatifs au bons de trésor, date d'échéance 30/04 calculés à un taux de 10 % par an sur la valeur nominale
-02/04 réception de "l'avis de crédit bancaire n° 710" pour encaissement des coupons remis -30/04, commis: 380 DH, TVA sur commission 10 %
-05/05 réception de "l'avis de crédit bancaire n°785" relatif aux dividendes des actions de la SA "TEXA" d'un montant de 25 DH par action et des actions de la SA "XENOS" d'une somme de 18 DH par action à moitié libérée, commission 0,5 %, TVA sur commission 10 %

Comptabiliser après avoir fait les calculs nécessaires les opérations précédentes?

III/ La SA « FATIFLEUR» cède certains titres par le biais de sa banque de la manière suivante :
-20/05 vente de 250 actions de la SA "TEXA" au prix unitaire de170 DEI, commission 1%, TVA/commission 10%
-22/05 vente de 150 actions libérées de moitié de la SA "XENOS" au prix unitaire de 55 DH, commission 1%, TVA 10%
-25/05 cession de 500 obligations de la BNDE au prix de 370 DH l'obligation, commission 5%, TVA sur commission 10 %
-30/05 cession de 60 bons de trésor au prix de 6 550 DH le bon, commission 5 %. , TVA sur commission 10 %

Passez les écritures comptables relatives à la cession des différents titres et valeurs de placement?





Corrigé TP8: