Comptabilité Générale " les Opérations Courantes " ( Exercice Corrigé TP 4)

Objectifs ciblés :
Etablir et enregistrer les factures Avec emballages
Déroulement du TP 4 :
Énonce TP 4 :

I     Comptabiliser au journal de la société TAFROUTE, de la société MARDI et de la société KASMI.

Société TAFROUTE                  Facture 713                       10/03/N Doit : Sté MARDI
Montant brut (HT) Remise 5 % Net Commercial TVA: 20 % 200 Caisses consigné (non identifiables) Net à payer (A crédit)	25 600 ……….
	……….. ………. ………… 2 000
	……….

Sté KASMI                       Facture 1220 Fabricant de caisses pour emballages                          15/03/N Doit : Sté  TAFROUTE
	PU	Montant
1 600 caisses (emballages récup. non identifiables) TVA : 20 % Net à payer (A crédit)	8	12 800 2 560
		15 360

II   Enregistrer aux journaux des sociétés NACHATE et HILOUA les opérations suivantes du mois de février N:

03/02     Facture N° 40 de la société NACHATE destinée à son client société HILOUA brut (HT) 42 000 DH, remise : 10 %, TVA : 20 %, transport effectué par la Sté NACHATE par ses moyens : 300 DH (HT), TVA sur port 20 %, emballages consignés (500 caisses à 12 DH l'une) TVA sur emballage : 20 %, règlement à crédit de deux mois.

18/02     Facture Avoir n° 15 de la Société NACHATE destinée à HILOUA relative au retour de 300 caisses (consignées à 12 DH) à 10 DH l'une, TVA 20 %

20/02     La société HILOUA prévient la société NACHATE qu'elle ne compte pas retourner 200 caisses consignées auparavant à 12 DH l'une et soumise à la TVA à 20 %. Parmi ces 200 caisses, 25 sont totalement abîmées.

III/ Refaire le travail demandé à l'exercice n° II  si les emballages consignées ne sont pas soumis à la TVA. À la consignation.

IV/ Au début du mois de mars, l'extrait du compte "3413 - Fournisseurs créances pour emballages et matériel à rendre" présente un solde débiteur de 35 000 DH (relatif à 1 400 fûts consignés à 25 DH et non soumis à la TVA).

Au cours de ce mois, la société EL BAROUDI effectue les opérations suivantes :

10/03 :     retourne au fournisseur 450 fûts repris à 20 DH l'un et reçoit la facture Avoir A : 51.

15/03 :    prévient le fournisseur qu'elle compte garder pour ses besoins internes 400 fûts et que 100 fûts sont détruits.

26/03       Achète des marchandises de son fournisseur et reçoit la facture F 214, montant brut (HT) :   40 000 DH, remise : 5 %, escompte : 2 %, transport (forfait) : 600 DH, TVA : 20 %, 500 fûts consignés à 25 DH, règlement par chèque bancaire.

1- Etablir les factures Avoir A 51

2- Etablir la facture F 214

3- Comptabiliser les opérations du mois de mars

4- Présenter le compte schématique 3413 et calculer le solde à la fin du mois de mars.

V/ Reprendre l'exercice N° v en considérant que l'emballage est soumis à la TVA au taux de      20 %.

Corrige TP 4 : 

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